Украинцев, которые активно пользуются переводами между личными банковскими картами, может ждать неприятный сюрприз в виде письма от Государственной налоговой службы с требованием уплатить десятки или сотни тысяч гривен налога. Судебная практика 2025 года показывает, что суды массово становятся на сторону налоговиков.
Как передает "Хвиля", об этом рассказал адвокат Богдан Янкив на своем YouTube-канале, разобрав реальные судебные дела и методы защиты налогоплательщиков.
Схема работы государственных органов выглядит так: Национальный банк собирает от коммерческих банков данные о клиентах с самыми большими оборотами p2p-переводов. Этот список попадает в центральный аппарат ГНС, а оттуда – в региональные управления по месту регистрации человека.
Дальше местная налоговая отправляет письмо с просьбой пояснить происхождение средств. Если человек не отвечает или не может подтвердить поступления документально, составляется акт проверки. Все "непонятные" суммы признаются доходом, на который начисляется 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора.
"Около 90% проверок проходят ретроспективно. То есть через год или два вас могут спросить о ваших прошлых переводах, и вы чисто по закону обязаны подтвердить их документально", – отмечает Янкив.
В Едином реестре судебных решений свежих примеров достаточно. Львовский окружной админсуд 10 сентября 2025 года оставил в силе штраф 192 тысячи гривен для мужчины с оборотом чуть меньше миллиона гривен за год. Полтавский админсуд 7 августа насчитал 638 тысяч гривен штрафа на оборот 3,5 миллиона. Похожее дело из Днепра – 650 тысяч штрафа при обороте 2,6 миллиона гривен.
Все эти налогоплательщики проиграли суды по одной причине – выбрали ошибочную стратегию защиты. Ссылались на банковскую тайну, заявляли о незаконности сбора информации налоговой либо просто игнорировали письма.
"В таких делах абсолютно не работает позиция: я не виноват, я ничего не знал, никому ничего не должен. Такие процессуальные хитрости в суде не проходят. Действует только проактивная позиция, когда плательщик объясняет каждый перевод и рассказывает, почему он не должен облагаться налогом", – подчеркнул юрист.
Закон все же оставляет инструменты для защиты. Не облагаются налогом переводы между близкими родственниками первой и второй степени родства – для подтверждения достаточно свидетельств о рождении или браке. Заем или возвратная финансовая помощь доказывается распиской либо договором, но при условии, что средства возвращаются в течение 12 календарных месяцев. Алименты подтверждаются документами о браке и наличии совместных детей. Продажа первого автомобиля или мотоцикла в году не облагается налогом при наличии договора купли-продажи.
Пассивное согласие и игнорирование писем налоговой, по словам адвоката, неизбежно приводят к признанию нарушения, наложению штрафа, а затем – к аресту банковских счетов через исполнительную службу.
